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2021年中级经济师考试财政税收试题:个人所得税

2021-06-07 15:38 字体:

个人所得税

  下列所得中,免征个人所得税的是( )。

  A 加班工资

  B 年终奖

  C 残疾人员所得

  D 离休工资

  正确答案:D  

  答案解析:本题考查个人所得税的免征。 (一)下列各项个人所得,免纳个人所得税 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金; 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。 因此D选项离休工资免征个人所得税。

  个人所得税纳税人自行申报纳税的申报地点不包括( )。

  A 任职单位所在地

  B 临时居住地

  C 户籍所在地

  D 劳务发生地

  正确答案:B  

  答案解析:本题考查个人所得税的纳税申报。 自行纳税申报的地点:包括任职、受雇单位所在地,实际经营所在地,经常居住地,户籍所在地或劳务发生地。 因此B选项不是自行纳税申报的地点。

  根据个人所得税法的规定,下列选项中属于我国居民纳税人的是( )。

  A 在我国有住所,因学习在法国居住半年的赵某

  B 具有中国国籍,但在韩国定居的金某

  C 侨居在海外的华侨

  D 2019年1月15日来华学习,7月1日后回国的加拿大

  正确答案:A  

  答案解析:本题考查个人所得税的纳税人。选项BC,属于在中国境内无住所又不居住的个人,属于非居民纳税人。选项D,在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人,属于非居民纳税人。

  刘某2012年7月取得的下列收入中,免征个人所得税的有( )。

  A 转让房产所得500000

  B 国债利息收入

  C 稿酬所得2000元

  D 房屋租赁所得2500元

  正确答案:B  

  答案解析:本题考查个人所得税的免征。 (一)下列各项个人所得,免纳个人所得税 1.省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军级以上单位,以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金; 2.国债和国家发行的金融债券利息;3.按照国家统一规定发给的补贴、津贴; 4.福利费、抚恤金、救济金;5.保险赔款;6.军人的转业费、复员费、退役金; 7.按照国家统一规定发给干部、职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费; 8.按照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得;9.中国政府参加的国际公约、签订的协议中规定免税的所得; 10.经国务院财政部门批准免税的所得。 因此B选项国债利息收入免税。

  需要办理综合所得汇算清缴的纳税人,应当向任职、受雇单位所在地主管税务机关办理汇算清缴申报,办理时间是( )。

  A 取得所得的次年1月1日至3月31日内

  B 取得所得的次年3月1日至5月31日内

  C 取得所得的次年1月1日至5月31日内

  D 取得所得的次年3月1日至6月30日内

  正确答案:D  

  答案解析:本题考查企业所得税的扣缴申报。 需要办理汇算清缴的纳税人,应当在取得所得的次年3月1日至6月30日内办理纳税申报,并报送“个人所得税年度自行纳税申报表”,故D项正确。 ABC项与本题不符,为干扰项。

  享受住房贷款利息专项附加扣除的时间有一定限制,扣除期限最长不超过( )个月。

  A 120

  B 180

  C 240

  D 360

  正确答案:C  

  答案解析:本题考查专项附加扣除的主要内容。 住房贷款利息的支出,扣除期限最长不超过240个月,故C项正确。 ABD项与本题无关,为干扰项。

  应按偶然所得征收个人所得税的有( )。

  A 存款利息所得

  B 参加有奖销售所得奖金

  C 转让财产所得

  D 购买福利彩票所得奖金

  E 股息所得

  正确答案:BD  

  答案解析:本题考查个人所得税的征税对象。偶然所得是指个人得奖、中奖、中彩以及其他偶然性质的所得。选项BD应计入偶然所得。

  个人取得的下列所得中,按规定可以减免个人所得税的有( )

  A 科技部颁发的科技创新奖金

  B 救济金

  C 福利彩票中奖所得

  D 国债利息

  E 信托投资收益

  正确答案:ABD  

  答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。 科技部颁发的科技创新奖金免征个人所得税,故A项正确。 救济金免征个人所得税,故B项正确。 福利彩票中奖所得需依法缴纳个人所得税,故C项错误。 国债利息免征个人所得税,故D项正确。 信托投资收益需依法缴纳个人所得税,故E项错误

  经批准可以减征个人所得税的有( )。

  A 残疾人所得

  B 烈属所得

  C 抚恤金

  D 军人的转业费

  E 因自然灾害遭受重大损失的

  正确答案:ABE  

  答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。有下列情形之一的,经批准可以减征个人所得税:(1)残疾、孤老人员和烈属的所得;(2)因自然灾害遭受重大损失的。减征具体幅度和期限,由省、自治区、直辖市人民政府规定,并报同级人民代表大会常务委员会备案。选项CD属于免征个人所得税的范围。

  根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的有( )。

  A 张某获得的保险赔款

  B 王某出租房屋所得

  C 李某领取的按照国家统一规定发给的补贴

  D 赵某领取的按照国家统一规定发给的退休工资

  E 宫某的股票红利所得

  正确答案:ACD  

  答案解析:本题考查个人所得税的税收优惠。选项B属于财产租赁所得,选项E属于红利所得,均应缴纳个人所得税。


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